Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің бұйрығы №216

2015 жылғы 26 наурыз ,  Астана қаласы Кәсіби және аудиторлық ұйымдардың есептілік тізбесін, нысандары мен ұсыну мерзімділігін, сондай-ақ аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат нысанын бекіту туралы «Аудиторлық қызмет туралы» 1998 жылғы 20 қарашадағы Қазақстан Республикасы Заңының 7-бабының 13) тармақшасына және 21-бабы 2-тармағының 8) тармақшасына сәйкес бұйырамын: 1. Қоса беріліп отырған: 1) осы бұйрыққа 1-қосымшаға сәйкес кәсіби аудиторлық және аудиторлық ұйымдардың тізбесі мен есептілікті ұсыну мерзімділігі; 2) осы бұйрыққа 2-қосымшаға сәйкес кәсіби аудиторлық ұйымның қызметі туралы жыл сайынғы есеп нысаны; 3) осы бұйрыққа 3-қосымшаға сәйкес кәсіби аудиторлық ұйымның аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізуі және сертификаттар беруі туралы жыл сайынғы есеп нысаны осы бұйрыққа жыл сайынғы есеп нысаны; 4) осы бұйрыққа 4-қосымшаға сәйкес аудиторлық ұйымдар қызметінің негізгі көрсеткіштері, кәсіби аудиторлық ұйымның мүшелері бойынша жыл сайынғы есеп нысаны; 5) осы бұйрыққа 5-қосымшаға сәйкес міндетті аудитті жүргізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарына сәйкестігі туралы тоқсан сайынғы есеп нысаны; 6) осы бұйрыққа 6-қосымшаға сәйкес кәсіби аудиторлық ұйымға кірген (шыққан) аудиторлардың және аудиторлық ұйымдардың саны туралы тоқсан сайынғы есеп нысаны; 7) осы бұйрыққа 7-қосымшаға сәйкес кәсіби аудиторлық ұйым жүргізген сыртқы сапа бақылауы туралы жыл сайынғы есеп нысаны; 8) осы бұйрыққа 8-қосымшаға сәйкес аудиторлық ұйымның аудиторлық қызметке қойылатын біліктілік талаптарына сәйкестігі туралы есеп нысаны; 9) осы бұйрыққа 9-қосымшаға сәйкес аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат нысаны бекітілсін. 2. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгiнiң Бухгалтерлік есеп пен аудит әдіснамасы департаменті (А.Т. Бектұрова) заңнамада белгіленген тәртіппен: 1) осы бұйрықты Қазақстан Республикасы Әдiлет министрлiгiнде мемлекеттік тіркеуді; 2) осы бұйрық Қазақстан Республикасы Әдiлет министрлiгiнде мемлекеттік тіркелгеннен кейін күнтізбелік он күн ішінде оны мерзімді баспа басылымдарында және «Әділет» ақпараттық-құқықтық жүйесінде ресми жариялауға жіберуді; 3) осы бұйрықты Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің интернет-ресурсында орналастыруды қамтамасыз етсін. 3. Осы бұйрық алғаш ресми жарияланған күнінен бастап қолданысқа енгізіледі. Қазақстан Республикасы Қаржы министрі Б.СҰЛТАНОВ Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 26 наурыздағы №216 бұйрығына 1-қосымша Кәсіби аудиторлық және аудиторлық ұйымдардың есептілік тізбесі мен ұсыну мерзімділігі Р/с №    Есептің атауы    Ұсыну мерзімі 1    2    3 Кәсіби аудиторлық ұйымдар 1.    Кәсіби аудиторлық ұйымның қызметі туралы жыл сайынғы есеп нысаны    есепті жылдан кейінгі жылдың 1 наурызына дейін 2.    Кәсіби аудиторлық ұйымның аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізуі және сертификаттар беруі туралы жыл сайынғы есеп нысаны 3.    Аудиторлық ұйымдар қызметінің негізгі көрсеткіштері, кәсіби аудиторлық ұйымның мүшелері бойынша жыл сайынғы есеп нысаны 4.    Міндетті аудитті жүргізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарына сәйкестігі туралы тоқсан сайынғы есеп нысаны    тоқсан сайын есепті тоқсаннан кейінгі айдың 15 күніне дейінгі мерзімде 5.    Кәсіби аудиторлық ұйымға кірген (шыққан) аудиторлардың және аудиторлық ұйымдардың саны туралы тоқсан сайынғы есеп нысаны 6.    Кәсіби аудиторлық ұйым жүргізген сыртқы сапа бақылауы туралы жыл сайынғы есеп нысаны    есепті жылдан кейінгі жылдың 1 қаңтарға дейін Аудиторлық ұйымдар 7.    Аудиторлық ұйымның аудиторлық қызметке қойылатын біліктілік талаптарына сәйкестігі туралы есеп нысаны    есепті жылдан кейінгі жылдың 1 наурызына дейін 8.    Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат нысаны     азаматтық-құқықтық жауапкер-шілікті міндетті сақтандыру шартын жасаған күнінен бастап 15 жұмыс күні ішінде Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 26 наурыздағы №216 бұйрығына 2-қосымша Нысан Кәсіби аудиторлық ұйымның қызметі туралы жыл сайынғы есеп ______ жылғы Кәсіби аудиторлық ұйымның атауы _________________________________ ____________________________________________________________________ Заңды мекенжайы, телефоны _____________________________________ ____________________________________________________________________ Іс жүзіндегі мекенжайы, телефоны ________________________________ ____________________________________________________________________ БСН ___________________________________________________________ Ұйымның басшысы _____________________________________________ ________________________________________________________________ (Т.А.Ә., лауазымы, «аудитор» біліктілік куәлігінің нөмірі және берілген күні) ____________________________________________________________________ Кәсіби аудиторлық ұйымның жарғылық капиталында аудиторларға және (немесе) шетелдік аудиторлық ұйымдарға тиесілі үлес: Р/с №    Қатысушылары (құрылтайшылары) болып табылатын аудитордың және (немесе) аудиторлық ұйымның атауы мен орналасқан жері    Жарғылық капиталдағы үлес мөлшері (%) 1    2    3 Есепті кезеңде құрылтайшы құжаттарда өзгерістердің болуы: Құрылтайшылар (қатысушылар) құрамындағы өзгерістер Иә (қандай өзгерістер және енгізу күнін көрсету)    Жоқ 1    2 Мүшелік: р/с №     Мүшелер саны Заңды тұлғалар    Жеке тұлғалар 1    2    3 Кәсіби аудиторлық ұйымның құрылымы: Р/с №    Кәсіби аудиторлық ұйым бөлімшесінің атауы    Бөлімше басшысының ЖСН    Бөлімше басшының тегі    Бөлімше басшының аты    Бөлімше басшының әкесінің аты    Лауазы-мының атауы 1    2    3    4    5    6    7 кестесінің жалғасы Байланыс телефоны    Бөлімше басшы-сының лауазымы     Аудитор-дың ЖСН    Аудитор-дың тегі    Аудитор-дың аты    Аудитордың әкесінің аты    Аудит саласындағы жұмыс тәжірибесі 8    9    10    11    12    13    14 Кәсіби аудиторлық ұйымның басшысы ____________ _______________________ Қолы                           (Т.А.Ә.) М.О. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 26 наурыздағы №216 бұйрығына 3-қосымша Нысан Аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізу және сертификаттар беру туралы жыл сайынғы есеп Атауы ________________________ БСН __________________________ Р/с №    Аудитор-лардың білікті- лігін арттыру-дың нысаны және орны    Аудитор-лардың білікті- лігін арттыру-дың күні    Тақы-рып-тың атауы    Са-ғат-тар са-ны    Білікті-лігін артты-рудан өткен ауди-тор-лардың Т.А.Ә.    Білікті-лігін арттыру-дан өткен аудитор-лардың ЖСН    Біліктілі-гін арттырудан өткен аудитор- лық ұйым-дарда жұмыс істейтін аудитор- лар    Біліктілі- гін арттыру-дан өткен аудитор- лық ұйымдар-дың БСН жұмыс істейтін аудитор- лар    Білікті-лігін артты-рудан өткені туралы серти-фикат алған ауди-торлар саны    Білікті-лігін артты-рудан өткені туралы серти-фикат алған аудитор-лардың Т.А.Ә.    Білікті-лігін артты-рудан өткені туралы серти-фикат алған аудитор-лардың ЖСН 1    2    3    4    5    6    7    8    9    10    11    12 Кәсіби аудиторлық ұйымның басшысы ____________ _______________________ Қолы                       (Т.А.Ә.) М.О. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 26 наурыздағы №216 бұйрығына 4-қосымша Нысан Аудиторлық ұйымдар қызметінің негізгі көрсеткіштері, кәсіби аудиторлық ұйымның мүшелері бойынша жыл сайынғы есеп* Қызметтен түсетін кірістер Клиенттердің саны (бірлігі) Барлығы, берілген қаржылық есептілік бойынша аудиторлық есептер: 1) модификацияланбаған пікір 2) модификацияланған пікірмен, оның ішінде: а) ескертпемен б) теріс пікірмен в) пікір білдіруден бас тарта отырып Барлығы, берілген өзге де қорытындылар, актілер және басқалар *Барлық жолақтар толтыруға міндетті Кәсіби аудиторлық ұйымның басшысы ____________ _______________________ Қолы              (Т.А.Ә.) М.О. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 26 наурыздағы №216 бұйрығына 5-қосымша Нысан Міндетті аудитті өткізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарына сәйкестігі туралы тоқсан сайынғы есеп Атауы___________________________ БСН ____________________________ Ұйымдарының міндетті аудиті бойынша Р/с № Аудитор- лық ұйымның атауы Аудиторлық ұйымның БСН    Аудиторлық ұйымның құрамындағы аудиторлар-дың саны    Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі шарттың болуы    Сыртқы сапаны бақылаудың нәтижесі бойынша қорытындының болуы    Соңғы жылдар ішінде әкiмшiлiк өндіріп алудың болмауы 1    2    3    4    5    6    7 Кестенің жалғасы ұлттық компаниялардың, ұлттық холдингтердің, ұлттық басқарушы холдингтердің міндетті аудиті бойынша    қаржылық ұйымдардың және «Қазақстан Даму Банкi» АҚ міндетті аудиті бойынша * аудиторлық қызметпен айналасу    * ХҚЕС-ке сәйкес аудит    * кәсiби бухгалтер сертифи-    * соңғы 5 жылдың 3 жылы ішінде қаржылық аудит    * бухгалтерлік есеп және (немесе) аудит саласында Certified Public Accountant (CPA), The Association of Chartered Certified Accountants (ACCA), The мерзiмi (кемінде 5 жыл)    жүргізілген ұйымның болуы (кемінде 10)    каты бар маманның болуы (кемінде 2)    ұйымдары саласында жұмыс тәжірибесімен «аудитор» деген бiлiктiлiк куәлiгi бар топтың басшысы    Chartered Institute of Management Accountants (CIMA), The Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) бірінде толық біліктігі бар, немесе соңғы бес жылдың 2 (екі) жыл ішінде қаржылық ұйымдардың аудиті саласында жұмыс тәжірибесімен бірге «аудитор» біліктігі бар кемінде 2 (екі) қызметкерінің болуы (кемінде 2) 8    9    10    11    12 *Растау құжаттарының көшірмелерін бекіту Кәсіби аудиторлық ұйымның басшысы ____________ _______________________ Қолы                   (Т.А.Ә.) М.О. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 26 наурыздағы №216 бұйрығына 6-қосымша Нысан Кәсіби аудиторлық ұйымға, оның ішінде кірген (шыққан) аудиторлардың және аудиторлық ұйымдардың саны туралы тоқсан сайынғы есеп Атауы ________________________ БСН __________________________ № 1 кесте Р/с № Ауди-тордың Т.А.Ә. Ауди-тордың ЖСН    Аудитор жұмыс істейтін аудиторлық ұйымның атауы    Ауди-торлық ұйымның БСН    Тұрғылықты жерінің мекенжайы, телефоны    «Аудитор» біліктілік куәлігінің нөмірі, берілген күні    Кәсіби аудиторлық ұйымға кіру күні    Кәсіби аудиторлық ұйымнан шығу күні 1    2    3    4    5    6    7    8    9 №2 кесте Р/с № Аудиторлық ұйымның атауы БСН ұйымның атауы Заңды мекенжайы, телефон    Аудиторлық қызметке берілген лицензияның нөмірі және оның берілген күні    Кірген күні және кәсіби ұйымның атауы Шыққан күні және кәсіби ұйымның атауы 1    2    3    4    5    6    7 Кәсіби аудиторлық ұйымның басшысы ____________ _______________________ Қолы                           (Т.А.Ә.) М.О. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 26 наурыздағы №216 бұйрығына 7-қосымша Нысан Кәсіби аудиторлық ұйым жүргізген сыртқы сапа бақылауы туралы жыл сайынғы есеп Атауы ________________________ БСН __________________________ Р/с № Сыртқы сапаға бақылау жүргізілген аудиторлық ұйымдар Ауди-тор-лық ұйым-ның БСН    Сыртқы сапаға бақы-лау жүргізу мерзімі    Қоры-тынды* беру нөмірі және күні    Сыртқы сапаға бақылау жүргізу нәтижесі (бағалау)    Анықтал-ған бұзушы-лықтар (болған кезде)    Бұзушылық-тарды жоюдың белгіленген мерзімі (болған кезде)    Бұзушылық-тарды жоюды орындалғаны туралы ақпарат (болған кезде)    Қорытынды шағымдану күні (болған кезде) 1    2    3    4    5    6    7    8    9    10 *Кәсіби аудиторлық ұйым қорытындысының көшірмесін бекіту Аудиторлық ұйымның басшысы ____________ _______________________ Қолы    (Т.А.Ә.) М.О. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 26 наурыздағы №216 бұйрығына 8-қосымша Аудиторлық ұйымның аудиторлық қызметке қойылатын біліктілік талаптарына сәйкестігі туралы есеп ______ жылғы Аудиторлық ұйымның атауы __________________________________ Лицензияның сериясы, нөмірі мен берілген күні __________________ Заңды мекенжайы, телефоны __________________________________ Іс жүзіндегі мекенжайы, телефоны _____________________________ Заңды тұлғаны мемлекеттік тіркеу (қайта тіркеу) туралы куәліктің сериясы, нөмірі, берілген күні немесе заңды тұлғаны мемлекеттік тіркеу (қайта тіркеу) туралы анықтама нөмірі, берілген күні ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ БСН _______________________________________________________ Ұйымның басшысы __________________________________________ ________________________________________________________________ (Т.А.Ә., «аудитор» біліктілік куәлігінің нөмірі және берілген күні) ________________________________________________________________ Аудиторлық қызмет туралы заңнаманы бұзуға байланысты әкімшілік өндіріп алудың болуы _____________________________________________ ________________________________________________________________ (жазаны қашан, не үшін және қай орган қолданды) ________________________________________________________________ Аудиторлық ұйымның жарғылық капиталында аудиторларға және (немесе) шетелдік аудиторлық ұйымдарға тиесілі үлес: Р/с №    Аудитордың немесе қатысушылар болып табылатын шетелдік аудиторлық ұйымның атауы мен орналасқан жері    Жарғылық капиталдағы үлес мөлшері (%) 1    2    3 Есепті кезеңде құрылтайшы құжаттарда өзгерістердің болуы: Құрылтайшылардың құрамындағы өзгерістер    Қызмет түрлерін өзгерту Иә (қандай өзгерістер және енгізу күнін көрсету)    Жоқ    Иә    Жоқ 1    2    3    4 Ұйымның сандық құрамы: Қызметкерлердің жалпы саны    Оның ішінде штатта тұрмайтындар Алдындағы кезеңде    Есепті кезеңде    Алдындағы кезеңде    Есепті кезеңде 1    2    3    4 Ұйымда жұмыс істейтін аудиторлар: Р/с № Аудитордың Т.А.Ә. Аудитордың ЖСН    «Аудитор» білік-тілік куәлігінің нөмірі және берілген күні    Жалпы жұмыс өтілі, оның Ішінде мынадай салаларда:    Аудиторды қабылдаған күн Аудитордың жұмыстан босатылған күні Аудит     Өзге 1    2    3    4    5    6    7    8 Ұйымда жұмыс істейтін аудиторлардың біліктілігін арттыру туралы мәліметтер: Р/с №    Аудитордың Т.А.Ә.    Аудитордың ЖСН    Біліктілігін арттырудан өткен күні және орны 1    2    3    4 Кәсіби аудиторлық ұйымдағы мүшелік: Р/с №    Атауы    БСН    Кіру (қайта кіру) күні    Шығу күні 1    2    3    4    5 Аудиторлық ұйымның филиалдары туралы деректер: Р/с № Филиалдың атауы мен орналасқан жері    Филиалдың БСН    Басшының Т.А.Ә., «аудитор» біліктілік куәлігінің нөмірі және берілген күні    Басшының ЖСН Филиалды есепті тіркеу (қайта тіркеу) туралы куәліктің нөмірі 1    2    3    4    5    6 Аудиторлық ұйымның басшысы __________ ____________________ Қолы                    (Т.А.Ә.) М.О. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 26 наурыздағы №216 бұйрығына 9-қосымша Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат Азаматтық-құқықтық жауапкершілікті сақтандыру туралы деректер Р/с № Сақтандыру Ұйымының атауы мен тұрғылықты жері Азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтан-дыру жөніндегі шарттын* нөмірі мен берілген күні    Сақтандыру полисінің нөмірі мен берілген күні    Сақтандыру сомасының мөлшері    Сақтандыру сыйлығының мөлшері    Іс жүзінде төленген сақ-тандыру сыйлығының мөлшері 1    2    3    4    5    6    7 *Азаматтық-құқықтық жауапкершілігі шартының көшірмесін бекіту Аудиторлық ұйымның басшысы __________ ____________________ Қолы                 (Т.А.Ә.) М.О. Бұйрық Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2015 жылғы 29 сәуірдегі Нормативтік құқықтық кесімдерді мемлекеттік тіркеудің тізіліміне №10877 болып енгізілді.